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資產托管
托管學院

  一、基礎知識


  (一)資產托管的含義 


  商業銀行資產托管業務屬於中間業務的一種,是指有托管資格的商業銀行接受基金管理公司、證券公司、信托公司、保險公司等機構客戶的委托,依照有關法 律法 規對托管資產持有人的財產進行安全保管,保證資產持有人的財產完整與獨立,並根據資產管理人的指令,負責辦理托管財產的權益登記、轉賬過戶、資金劃 撥、 清算交割等事宜,同時負責監督資產管理人對持有人財產的投資運營等事務。通常資產托管人由有實力的商業銀行擔任。


  (二)銀行可托管資產的種類


   目前我國商業銀行可以開展證券投資基金、社會保障基金、基本養老個人賬戶基金、企業年金、保險資產、農村社會保障基金、集合理財、投資連接保險、信托資產、收支賬戶、QFII證券投資、公司委托資產和產業投資基金等多項托管業務,並且托管種類仍在不斷擴大。


  (三)辦理托管業務的客戶種類


  目前我國商業銀行獲取相應托管業務資格后,可以為以下客戶辦理資產托管業務:基金管理公司、證券公司、保險公司、企業年金理事會、職工保障互助會、信托公司、財務公司、外方機構投資者和其他有資產托管需求的客戶。


  (四)商業銀行的托管業務范圍


  安全保管委托資產;委托資產名下的資金清算和證券交割;監督委托資產的投資運作;及時向有關部門和委托人報告委托資產的投資運作情況和相關信息;對 委托 資產的資產、負債及投資情況進行會計記錄;按有關要求對委托資產持有的有價證券進行估值;客觀公正地分析委托資產的投資運作情況,並向委托人提供相關 分 析信息;其他與委托資產托管相關的業務。


  二、資產托管業務的當事人


  不同資產托管業務當事人略有不同,主要包括三方面當事人:投資管理人、資產托管人與委托人。它們之間職責明確、相互獨立、相互製約。 


  (一)投資管理人


  投資管理人是適應委托資產的投資運作而產生的資產管理機構,是委托資產的管理者和委托資產投資運作的決策者。

  投資管理人職責:

  對委托資產進行投資;及時與資產托管人核對委托資產的會計核算和估值結果;定期向委托人和有關監管部門提交投資管理報告;法律、法規規定的其他職責。


  (二)資產托管人 


  為了充分保障投資者的權益,防止委托資產財產被挪作他用,確保委托資產規范運作和安全完整,往往選擇一個獨立機構負責保管由管理人運作的受托財產,這樣的機構就是資產托管人。在我國,資產托管人主要由符合特定條件的商業銀行擔任。

   資產托管人職責:

  安全保管委托資產,根據投資管理人的合規指令及時辦理清算、交割事宜;負責委托資產的會計核算和估值,復核、審查投資管理人計算的資產淨值;及時與 投資 管理人核對報表、數據,按照規定監督投資管理人的投資運作;定期向委托人和有關監管部門提交托管報告和財務會計報告;法律、法規規定的其他職責。


  (三)委托人


  委托人是委托資產的最終所有人,也是委托資產投資收益的受益人和承擔投資風險的責任人。

  除以上主要當事人外,還有為托管業務提供各種服務的中介或代理機構,包括證券登記結算公司、證券投資咨詢公司、律師事務所、會計師事務所、資產評估機構和信用評級機構等,這些中介機構對資產托管業務的順利運行也起着重要的作用。


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